Ja, de uitkering van een overlijdensrisicoverzekering kan belast worden met erfbelasting, afhankelijk van wie de premie heeft betaald en wie de begunstigde is. Als de uitkering wordt ontvangen door iemand die de premie niet zelf heeft betaald, kan de Belastingdienst dit zien als een vorm van schenking na overlijden.
Wanneer betaal je erfbelasting?
Je betaalt erfbelasting als:
- Jij als begunstigde de uitkering ontvangt.
- De premie is betaald door iemand anders (bijvoorbeeld je partner).
- De uitkering boven de vrijstellingsgrens uitkomt.
De vrijstelling en het belastingtarief hangen af van je relatie tot de overledene. Partners hebben een hogere vrijstelling dan kinderen of anderen. Over het meerdere betaal je een percentage erfbelasting (bijvoorbeeld 10% tot 20%).
Hoe kun je erfbelasting voorkomen?
Een veelgebruikte methode is de ‘kruislings afgesloten’ overlijdensrisicoverzekering:
- Jij sluit een verzekering af op het leven van je partner en betaalt zelf de premie.
- Je partner doet hetzelfde voor jou.
Op die manier ontvangt de begunstigde de uitkering én heeft diegene de premie betaald. Er is dan geen sprake van schenking of erfbelasting. Deze constructie moet je vooraf goed regelen; achteraf aanpassen is niet mogelijk.